Иностранные юридические лица, открывающие представительства в Российской Федерации, обязаны пройти процедуру аккредитации и встать на налоговый учет. Это длительный и сложный процесс, требующий определенных знаний законодательства.

Первым этапом регистрации филиала зарубежной компании в РФ является аккредитация. Эта обязательная процедура занимает не менее 35 рабочих дней и представляет собой внесение информации о филиале в государственный реестр и выдачу свидетельства установленного образца.

Прохождение процедуры аккредитации филиалов зарубежных компаний в России является обязательным в соответствии с законодательством РФ. Правом проводить аккредитацию обладает Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы (МИФНС) № 47 по г. Москве.

Также в процессе аккредитации необходимой является процедура заверения численности иностранных сотрудников филиала. Правом заверять численность иностранных сотрудников филиала обладает Торгово-Промышленная Палата Российской Федерации (ТПП РФ).

Список необходимых документов:


  • Письменное заявление в МИФНС № 47 по г. Москве, оформленное по установленной форме (15АФП). Заявление должно быть подписано Главой Филиала или иным лицом, уполномоченным на это зарубежной компанией. Данное заявление готовим мы.
  • Выписка из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения компании или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранного юридического лица.
  • Учредительные документы иностранного юридического лица (Устав) (документ действителен в течение одного года с даты его легализации).
  • Документ, выданный уполномоченным органом страны происхождения зарубежной организации, подтверждающий ее регистрацию в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика (или аналога кода налогоплательщика).
  • Решение иностранного юридического лица об открытии филиала в Российской Федерации. Текст данного решения готовим мы.
  • Положение о филиале иностранного юридического лица в Российской Федерации. Текст положения готовим мы. Оно может быть подписано в России Главой Филиала или иным лицом, уполномоченным на это зарубежной компанией.
  • Нотариально заверенная доверенность о наделении руководителя филиала иностранного юридического лица в Российской Федерации необходимыми полномочиями. Текст данной доверенности готовим мы.

  • Нотариально заверенная доверенность уполномоченному лицу на ведение дел в ТПП РФ и МИФНС № 47 по г. Москве (представляется, если доверенное лицо не является главой филиала). Текст данной доверенности готовим мы.
  • Копия паспорта и свидетельства о постановке на налоговый учет (ИНН) (при наличии) Руководителя Филиала зарубежной компании
  • Карточка сведений о филиале иностранного юридического лица.

Регистрация представительства иностранной компании в россии

Требования ко всем иностранным документам:

  • Документы принимаются только с подлинными отметками о консульской легализации либо заверенные апостилем, если освобождение от этих процедур не предусмотрено международными соглашениями Российской Федерации
  • Документы должны быть переведены на русский язык (перевод должен быть заверен нотариально либо в консульском загранучреждении)
  • Документы действительны в течение 12 месяцев с даты выдачи.
  • Доверенности и решения принимаются с нотариальным удостоверением подписей и полномочий подписантов.

Сведения, которые должны содержаться в документах или должны быть представлены в виде дополнительной информации:


  • Вид деятельности зарубежной компании;
  • Место нахождения иностранной компании;
  • Телефон, адрес электронной почты, адрес сайта иностранной компании;
  • Данные руководителя, учредителя  и Руководителя филиала (паспортные данные, адрес места жительства, ИНН, дата рождения, место рождения) зарубежной компании;
  • Если учредителем иностранной компании является юридическое лицо, то предоставляются сведения о нем: наименование, адрес, код налогоплательщика, доля участия;
  • Данные о регистрации иностранной компании (дата регистрации, наименование регистрирующего органа, место его нахождения, регистрационный номер организации, код налогоплательщика);
  • Наименование обслуживающего банка иностранной компании, СВИФТ код, номер счета иностранной компании;
  • Размер уставного капитала иностранной компании;
  • Количество сотрудников иностранной компании;
  • Выручка иностранной компании за предшествующий финансовый год;
  • Телефон, адрес электронной почты, адрес сайта филиала;
  • Адрес регистрации Филиала в России
  • Цели и виды деятельности филиала;
  • Российские деловые партнеры;
  • Количество иностранных сотрудников, которых планирует нанять Филиал.

Какие госпошлины необходимо заплатить?


За аккредитацию филиала иностранной компании взимается государственная пошлина 120 000 руб.

Также пошлина взимается за заверение Торгово-Промышленной палатой РФ численности иностранных сотрудников Филиала (5 000 руб. — при отсутствии иностранных сотрудников или 15 000 руб. — при наличии иностранных сотрудников).

Что ещё необходимо сделать для регистрации представительства иностранной организации?

Помимо процедуры аккредитации для полноценного функционирования иностранной компании в России необходимо выполнить следующее:

  • постановка на учет в налоговых органах (не менее 5 рабочих дней)
  • изготовление печати;
  • получение информационного письма Статрегистра Росстата об учете в ЕГРПО;
  • постановка на учет во внебюджетных фондах;
  • открытие банковского счёта.

Помощь иностранным юридическим лицам в регистрации и аккредитации

«Аутсорсинговые решения» оказывает помощь в открытии филиалов иностранных фирм в Российской Федерации. Аккредитация представительства иностранной компании в Москве, Твери, Санкт-Петербурге и других городах России силами наших специалистов включает:

  • подготовку регистрационного пакета на русском, английском и других языках;
  • нотариально оформленный перевод документов;
  • подачу документов в ТПП, ГРП РФ;
  • внесение организации в реестр аккредитованных компаний;
  • постановку на учет в ИФНС;
  • регистрацию во внебюджетных фондах.

Наши сотрудники взаимодействуют напрямую с головной иностранной компанией: отличное владение английским языком — непременное условие для специалистов, работающих в корпоративном секторе нашей фирмы. При необходимости мы поможем получить расширенную квоту на иностранных работников.

www.consultexpert.ru

ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ ФИЛИАЛА, ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

1. АККРЕДИТАЦИЯ ФИЛИАЛА (ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА) ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ В РФ

Порядок регистрации филиала (представительства) иностранной компании на первом этапе включает в себя следующие шаги:

Аккредитация представительств и филиалов, а также выдача разрешений на ведение деятельности на территории РФ. Этими вопросами занимается Государственная Регистрационная Палата при Министерстве Юстиции РФ, которая ведет реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории РФ.

Получив разрешение на ведение деятельности в РФ и свидетельство о внесении в государственный реестр, филиал (представительство) подает документы на утверждение образца печати филиала (представительства).


Срок аккредитации представительства предоставляется на срок от года до трех лет, филиала иностранной компании — от года до пяти лет, который может быть продлен по письменному заявлению руководства иностранного юридического лица, предъявленному за тридцать дней до истечения срока аккредитации филиала (представительства) иностранного юридического лица, аккредитованного на территории РФ. Необходимо при этом представить ежегодный отчет о деятельности филиала.

Документы иностранной компании подлежат переводу на русский язык, нотариальному заверению и легализации консульскими учреждениями РФ или апостилем.

Процедура аккредитации занимает один месяц, в случае срочности, возможно сокращения этого срока.

2. ПОСТАНОВКА ФИЛИАЛА (ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА) НА УЧЕТ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ И ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДАХ

Порядок регистрации филиала, представительства иностранного юридического лица на втором этапе включает в себя следущие действия:

После получения разрешения на ведение деятельности на территории РФ, имея свидетельство о внесении в сводный государственный реестр и печать, представительство (филиал) подает документы в районную налоговую инспекцию. В течение 5 рабочих дней налоговая инспекция присваивает иностранной компании идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), при этом выдается свидетельство о постановке на учет.


В дальнейшем представительству или филиалу необходимо получить документ с присвоенным кодом статистики и встать на учет во внебюджетные фонды: Фонд социального страхования, Пенсионный фонд. В результате представительству (филиалу) выдаются извещения с указанием регистрационного номера.
Таким образом, процесс регистрации представительства иностранной компании или создания представительства иностранного юридического лица завершается получением следующих документов:
— Свидетельство об аккредитации филиала или представительства иностранной компании;
— Свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции;
— Уведомление о присвоении кодов государственной статистики;
— Документы о постановке на учет во внебюджетных фондах.

Государственная пошлина за аккредитацию филиалов иностранных организаций, создаваемых на территории Российской Федерации составляет 120 000 рублей за каждый филиал.

www.logosinfo.ru

Временно пребывающий иностранный сотрудник

  • Пенсионный фонд (ПФ): 22 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — болезнь/материнство: 1,8 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС): 0 %

Временно пребывающий ВКС*

  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %

Временно проживающий иностранный сотрудник

  • Пенсионный фонд (ПФ): 22 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — болезнь/материнство: 2,9 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС): 5,1 %

Временно проживающий ВКС*

  • Пенсионный фонд (ПФ): 22 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — болезнь/материнство: 2,9 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %

Постоянно проживающий иностранный сотрудник

  • Пенсионный фонд (ПФ): 22 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — болезнь/материнство: 2,9 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС): 0 %

Постоянно проживающий ВКС*

  • Пенсионный фонд (ПФ): 22 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — болезнь/материнство: 2,9 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %

Сотрудник с российским гражданством

  • Пенсионный фонд (ПФ): 22 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — болезнь/материнство: 2,9 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС): 5,1 %

1c-wiseadvice.ru

Представительство, филиал или дочерняя компания — что лучше открыть?

Эти формы зависят от видов деятельности организации. При этом представительство не является отдельным юридическим лицом. Оно не может вести коммерческую деятельность. Его задачи: защищать и представлять интересы иностранной компании на территории РФ (участие в тендерах, проведение рекламных акций и др.). Филиал, в отличие от представительства, берет на себя осуществление части функций юридического лица, он вправе вести коммерческую деятельность, владеть собственностью и вести другую хозяйственную деятельность. Дочерняя компания, чаще ООО, обладает теми же правами и обязанностями, что и любая другая фирма в России. Дальше каждый вариант будет рассмотрен подробнее.

Дочерняя компания в России

Для работы в России чаще всего выбирается общество с ограниченной ответственностью (ООО). В этом легко убедиться, если посмотреть на этикетку любого товара компании, чей головной офис находится за рубежом. ООО – самая распространенная форма, потому что она позволяет вести все виды коммерческой деятельности без ограничений. Доли в ООО не подпадает под понятие «акции», поэтому не являются ценными бумагами. Налоговая нагрузка точно такая же, как для всех российских фирм. Если в качестве учредителя выступает иностранная компания, ей необходимо представить следующие документыдля создания ООО:


  1. свидетельство о создании компании за рубежом;
  2. учредительный договор и устав;
  3. документ, указывающий местонахождение компании;
  4. гарантия от банка о финансовой устойчивости компании;
  5. свидетельство о регистрации налогоплательщика в другой стране;
  6. свидетельство из коммерческого реестра о назначенных директоров иностранной компании-учредителя.

Указанные документы должны быть заверены и легализованы (апостиль или консульская легализация). Подписи руководителей должны быть нотариально заверены.

Представительство или филиал иностранной компании

Надо заметить, что нет необходимости в образовании данных форм юридических лиц, если деятельность не является постоянной или носит вспомогательный характер. В таком случае можно работать без представительства. Это позволит снизить налоговую нагрузку. Недостатком является ограниченность сфер деятельности и короткий промежуток времени для деятельности, в течение которого нет необходимости платить налоги.

Если принято решение образовать представительство или филиал, то для этого необходимо получить аккредитацию в Федеральной налоговой службе. Деятельность на территории для организации доступна лишь в сроки, указанные в полученном свидетельстве об аккредитации.

Налогообложение таких представительств мало чем отличается от налогообложения российских фирм.

Порядок аккредитации представительств и филиалов иностранных фирм

Порядок определен приказом Федеральной налоговой службы от 26.12.2014 ММВ-7-14/[email protected]

  1. Иностранная компания в течение 12 месяцев после принятия решения о создании представительства в РФ представляет в МИФНС России №47 по г. Москве заявление об аккредитации по форме №15АФП, подписанное уполномоченным лицом.
  2. Необходимо представить учредительные документы юридического лица.
  3. Документ, подтверждающий юридический статус иностранной компании.
  4. Решение иностранного юридического лица о создании представительства или филиала на территории РФ.
  5. Положение об иностранном представительстве.
  6. Доверенность на руководителя представлять интереса компании на территории РФ.
  7. Документ об уплате Госпошлины. Согласно пункту 5 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации сейчас она составляет 120 тыс. руб.
  8. Опись представленных документов (в двух экземплярах).

Если все представленные документы в порядке и нет оснований в отказе, в течение 25 рабочих дней после подачи документов ФНС аккредитует представительство или филиал. После этого в течение пяти рабочих дней Аккредитованному представительству (филиалу) выдается Свидетельство о внесении записи в Государственный реестр аккредитованных представительств (филиалов) иностранных компаний. Также ФНС направляет данную информацию во внебюджетные страховые фонды.

Кроме того, компаниям, планирующим вести бизнес в России необходимо помнить об исполнении трудового законодательства. Например, с каждый сотрудником необходимо заключить трудовой договор в согласии с положениями Трудового кодекса и установкой заработной платы не ниже МРОТ. Помимо этого, каждый нанимаемый иностранный гражданин должен иметь разрешение на работу и рабочую визу.

Вместо заключения

Далее приводится сравнение всех форм работы иностранных компаний на территории Российской Федерации

Видно, что наиболее выгодной формой работой будет образование дочерней компании, т.к. это позволяет проводить налоговое планирование, и нет ограничений на ведение деятельности, как работа без представительства. Наименее привлекательно выглядит образование постоянного представительства.

Форма работы Налог на прибыль НДС Отчисления в страховые фонды Налог на имущество
Представительство или филиал 20% Уплачивается в общем порядке Уплачиваются в общем порядке Уплачивается в общем порядке
Без представительства 20% Входящий налог на общих основаниях, исходящие денежные операции не облагаются налогом Не уплачиваются, т.к. не состоит на налоговом учете Не уплачиваются, т.к. организация не является плательщиком
Дочерняя компания Уплачивается в общем порядке в зависимости от выбранного налогового режима (УСН, ЕНВД или общий)

центрконсалт.рф

Филиал иностранной компании и Общество с ограниченной ответственностью с иностранным участием (дочерняя компания):
Различия, преимущества и недостатки

Двумя наиболее распространенными вариантами для ведения деятельности иностранными компаниями в Российской Федерации являются филиалы и общества с ограниченной ответственностью.

Представительства менее популярны, поскольку их основной целью создания является представление интересов головной компании на территории РФ; представительства не могут заниматься коммерческой деятельностью головной организации – их функции ограничены возможностью представлять интересы компании на территории РФ (поиск партнеров, маркетинговые исследования, рекламные акции, и т.д.) и официально осуществлять защиту ее прав. В данном обзоре представительства не рассматриваются.

Иностранные компании открывают в России свои филиалы для осуществления деятельности коммерческого характера и несения имущественной ответственности по обязательствам, возложенным на себя в связи с ведением деятельности в России. Такую деятельность через филиалы иностранные компании могут осуществлять исключительно со дня аккредитации филиалов. В настоящее время аккредитация выдается бессрочно.

Иностранные компании могут вести свою деятельность в России также путем создания Общества с ограниченной ответственностью (ООО), которое также может осуществлять коммерческую деятельность только после регистрации в налоговых органах без ограничения срока.

В приведенной ниже таблице представлены ключевые различия между филиалами иностранных компаний и дочерними компаниями иностранных юридических лиц, зарегистрированными в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

Филиал

Филиал является частью иностранной компании, а не самостоятельным юридическим лицом (по сути это тоже самое, что и еще один офис компании, только на территории России).

Поэтому, если говорить о финансировании, вы можете свободно переводить на счёт и со счёта филиала, при этом не требуется составление дополнительных соглашений на предоставление различных услуг, а также не требуется подстраиваться под требования правил валютного контроля (согласно законодательству, российские банки обязаны запрашивать у клиентов специальный комплект документов для обработки транзакций в иностранной валюте). Процесс регистрации занимает 1,5-2 месяца. При аккредитации филиалы необходимо заплатить единовременную государственную пошлину в размере 120 000 рублей.

Общество с ограниченной ответственностью

В большинстве случаев ответственность участников ООО (это могут быть как российские, так и иностранные физические и юридические лица) ограничивается их уставным капиталом в Обществе. Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей (мы рекомендуем увеличить его до как минимум 100 000 рублей, что позволит покрыть местные расходы и не выглядеть подозрительно в глазах налоговых органов и банков, которые в ходе своих проверок применяют формальные критерии для мониторинга подозрительных транзакций и выявления компаний-однодневок). ООО ведёт коммерческую деятельность без ограничений, взаимодействует с таможней, может получать лицензии (при необходимости). Поскольку это самостоятельное юридическое лицо, его финансирование может осуществляться либо через уставной капитал, либо посредством договоров на обслуживание. Сделки между российской компанией и любой иностранной компанией регулируются органами валютного контроля, и при определенных критериях Обществу необходимо оформлять паспорт сделки. Начиная с 1 января 2018 года, резиденты и нерезиденты будут представлять уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях, в связи с чем, вместо паспорта сделки будет производиться учет экспортных контрактов в банке.

Трудовые отношения

С точки зрения российского трудового законодательства и филиал, и ООО попадают под действие одних и тех же положений, и им разрешено нанимать российских и иностранных граждан.

Для того, чтобы устроить на работу иностранных граждан, ООО или филиалу требуется получить разрешения на работу. В России существует два вида разрешений на работу: 1) обычные и 2) для высококвалифицированных специалистов (ВКС). Стандартное разрешение на работу выдается сроком только на один год. Процедура получения разрешения для ВКС более простая, а срок действия такого разрешения составляет уже 3 года. Работодатели не платят социальный взнос с зарплаты работников с разрешением для ВКС. Подоходный налог для высококвалифицированных сотрудников-иностранцев составляет 13% без учета времени, проведенного в России. (В случае обычного разрешения на работу подоходный налог составит 30%, если сотрудник провел в России не более полугода). Основным условием для получения разрешения на работу для ВКС является годовой оклад в размере не менее 2 000 000 рублей (до налогообложения).

Подводя итог

Основной практической разницей между филиалом и ООО является способ финансирования операций. В случае филиала, его головной офис (поскольку они считаются одним и тем же юридическим лицом) может отправлять деньги из-за рубежа только путем кредитования российского банковского счета. Обществу с ограниченной ответственностью (которое является дочерней компанией и отдельным юридическим лицом) для финансирования требуется наличие коммерческой причины: контракта, займов или услуг, которые ООО оказывает материнской компании. Также финансирование ООО может осуществляться за счет увеличения уставного капитала. Существует и третий вариант, который на практике используется довольно часто: финансирование осуществляется путем внесения участниками дополнительных взносов в имущество без увеличения уставного капитала, но в таком случае аудиторы в зарубежных странах могут запретить считать подобные операции расходами.


www.awaragroup.com

 

Стоимость услуг и затрат по регистрации иностранного Представительства:
  • государственная пошлина —  120.000 руб.
  • пошлина ТПП РФ — 15.000 руб.
  • нотариальные расходы и перевод документов на русский язык — от 30.000 руб.
  • услуги «EuroSkill» — от 85.000 руб.
Перечень документов необходимых для регистрации Представительства в России
  • выписка из государственного реестра по иностранной компании
  • свидетельство о регистрации иностранной компании
  • учредительные документы иностранной компании (устав, учредительный договор или решение о создании) 
  • свидетельство о постановке на налоговый учет иностранной компании
  • банковские реквизиты иностранной компании

Нотариальные копии иностранных документов должны иметь отметки о консульской легализации либо заверены апостилем (если иное не установлено межгосударственными соглашениями), а после переведены на русский язык и подпись переводчика заверена российским нотариусом.

Для начала регистрации Представительства необходимо решить
  • кто будет первым директором представительства
  • где будет юридический адрес представительства
Срок регистрации Представительства иностранной компании

В соответствии с законом срок регистрации представительства иностранноой компании в ФНС РФ составляет не более чем 25 рабочих дней. Свидетельство о внесении записи в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц выдается (направляется) в срок не более чем 5 рабочих дней со дня внесения записи в реестр.

Однако с учетом подготовки и заверения учредительных документов иностранной компании и их перевода на русский язык, полный срок регистрации представительства иностранной компании может составить от 2 до 3 месяцев.

Если для Вас важно зарегистрировать представительство в России максимально быстро и не зависеть от приостановки / отказа в его регистрации, мы рекомендуем воспользоваться нашим дополнительным сервисом по проверке правильности подготовки иностранных документов и гарантированной регистрации представительства Вашей компании в России.

euroskill.ru

Регистрация представительства иностранной компании в россии

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.