Для осуществления коммерческой деятельности в любых регионах Российской Федерации имеют возможность открывать свои филиалы иностранные организации. Начать свою работу филиал может исключительно после прохождения процесса аккредитации, который с начала 2015 года уполномочена осуществлять МИФНС России №47 по городу Москва. Для аккредитации своего обособленного подразделения иностранное юридическое лицо должно подготовить целый перечень документов и оплатить госпошлину.

Подготовка документов

Со списком документов, необходимых для прохождения всех этапов регистрации филиалов иностранных юридических лиц либо представительства зарубежной фирмы, можно ознакомиться в Приказе ФНС от 26.12.2014 года №ММВ-7-14/680@. Этот перечень открывает заявление об аккредитации по форме №15АФП. Помимо него нужно подготовить еще ряд документов:

  • Учредительные документы юрлица иного государства.
  • Документ, который подтвердит юридический статус компании, открывающей филиал на территории РФ. Как правило, это выписка из реестра юрлиц страны, где зарегистрирована компания.

  • Документ, указывающий код налогоплательщика и подтверждающий постановку на учет в качестве налогоплательщика в нашей стране. Его выдает уполномоченный орган той страны, где зарегистрировано юридическое лицо.
  • Решение иностранной компании об открытии на территории Российского государства своего обособленного подразделения в виде филиала.
  • Положение об обособленном подразделении.
  • Доверенность, выданную руководителю филиала, о том, что он наделен необходимыми полномочиями.
  • Документ, подтверждающий уплату госпошлины за аккредитацию обособленного подразделения зарубежной организации.
  • Два экземпляра описи документов, представленных в ФНС России для аккредитации.

Дополнительно могут понадобиться документы о местонахождении филиала в Российской Федерации. Обычно это гарантийное письмо с копией договора аренды, отметкой БТИ или копией свидетельства о праве собственности. Также необходимо иметь копию паспорта руководителя нового филиала с переводом, освидетельствованным нотариально.

Все иностранные документы должны быть легализованы в консульстве. Перевод на русский язык должен быть освидетельствован нотариусом или консульским загранучреждением.

Составление заявления для регистрации филиалов и представительств иностранных компаний рассмотрено далее.

Особенности регистрации филиалов иностранных компаний рассмотрены в этом видео:.


Составление заявления

Формат заявления об аккредитации обособленного подразделения зарубежной организации утвержден Приказом ФНС РФ №ММВ-7-14/681@ от 26 декабря 2014 года. Форма №15АФП проста и понятна для заполнения. Необходимо внимательно следовать инструкции и четко отвечать на запросы, указанные в бланке заявления.

Особенно следует отметить, что заявление, составленное по форме 15АФП, перед подачей в ФНС необходимо утвердить торгово-промышленной палатой. Утверждению подлежит страница, в которой нужно указать сведения о численности иностранцев, которые будут работать в данном филиале.

Подготовленный пакет документов передается в ФНС. Аккредитация или отказ в аккредитации осуществляется работниками налоговой службы в течение 25 дней с момента приема документов. В случае положительного решения вопроса ФНС выдает свидетельство и информационный лист о внесении должной записи в госреестр аккредитованных филиалов.

Далее рассмотрена пошаговая инструкция регистрации иностранных филиалов.

Этапы регистрации филиала иностранной компании в России

registratsiya-filiala-inostrannoj-kompanii-v-rossiiОткрытие иностранного филиала или другого обособленного подразделения включает следующие этапы:


  • Подача в ФНС заявления об аккредитации обособленного подразделения с утверждением в торгово-промышленной палате численности работников-иностранцев. Срок процесса аккредитации — 25 дней.
  • Изготовление печати филиала. Процедуру можно осуществить за один рабочий день.
  • Получение документа о постановке на учет иностранного филиала в статистическом регистре Росстата. Уведомление можно получить за один день.
  • Постановка на учет иностранного филиала в ИФНС, которая осуществляется максимум за 10 дней.
  • Постановка на учет иностранного филиала во внебюджетных фондах. На это уйдет примерно неделя.
  • Подготовка документов с целью открытия расчетного счета филиала иностранной фирмы в банке на территории РФ.

Цена вопроса

С 1.01.2015 года сумма госпошлины за осуществление госрегистрации на территории нашей страны филиала либо представительства фирмы иного государства составляет 120000 рублей. Указанная сумма распространяется на регистрацию одного обособленного подразделения. То есть, если иностранная компания решила открыть несколько филиалов или представительств, то за аккредитацию каждого из них придется заплатить по 120000 рублей.

Поскольку иностранная компания осуществляет аккредитацию нового филиала на территории другого государства, то без дополнительных расходов не обойтись. Как правило, подготовку и сбор документов поручают специализированным фирмам. Расходы на оплату юридических услуг зависят от расценок конкретной фирмы. Также отдельно придется оплатить следующие услуги:

  • перевод иностранных документов
  • нотариальное освидетельствование документов, переведенных на русский язык
  • легализацию и подготовку документов в консульстве

За предоставление информации из госреестра иностранных филиалов, прошедших аккредитацию в РФ, взимается небольшая госпошлина в размере 200 рублей.

Как иностранной компании открыть представительство или создать филиал в России, расскажет видео ниже:

uriston.com

Открытие и регистрация представительства иностранной компании в России

Представительство зарубежной фирмы — это одно из ее подразделений, обладающее следующими отличительными признаками:

  • расположено вне места нахождения иностранного юридического лица (ИЮЛ);
  • предназначено для представления интересов ИЮЛ и осуществления их защиты;
  • не обладает полномочиями на осуществление коммерческой деятельности;
  • не является юридическим лицом на территории РФ.

Процедуру открытия представительства зарубежной фирмы на российской территории регламентирует закон от 09.07.1999 № 160-ФЗ об иностранных инвестициях в РФ. В п. 1 ст. 21 указанного закона определено следующее:

  • для открытия представительства зарубежная фирма должна принять решение;
  • госконтроль за открытием представительства ИЮЛ производится посредством его аккредитации;
  • аккредитацию представительства ИЮЛ (кроме представительств иностранных кредитных организаций) производит Межрайонная ИФНС России № 47 по г. Москве (приказ ФНС России от 22.12.2014 № ММВ-7-14/668@);
  • подтверждением факта аккредитации является документ о внесении записи в реестр аккредитованных филиалов и представительств ИЮЛ, ведение которого регламентировано порядком, утв. приказом ФНС от 26.12.2014 № ММВ-7-14/683@.

Как налоговики борются за качество и достоверность информации в госреестре юрлиц, расскажут размещенные на нашем сайте сообщения:

  • «Данные в ЕГРЮЛ станут достовернее»;
  • «Запись о недостоверности данных ЕГРЮЛ отражается в выписке из реестра».

Закон № 160-ФЗ (п. 2 ст. 21) уточняет процедуру открытия представительства ИЮЛ по срокам и составу сообщаемых сведений следующим образом:

  • ИЮЛ обязано представить заявление об аккредитации в течение 12 месяцев после принятия решения об открытии представительства;
  • заявление об аккредитации включает в себя:
    • заверенные ТПП РФ (Торгово-промышленной палатой РФ) сведения о численности иностранных граждан — работников представительства;
    • документы для аккредитации.

К подаваемым для аккредитации иностранным документам предъявляются следующие требования:

  • обязательное наличие на них подлинных отметок о консульской легализации (или заверение их апостилем) — если освобождение от этих процедур не предусмотрено международными соглашениями РФ;
  • перевод их на русский язык должен быть заверен нотариально или в консульском загранучреждении и является действительным в течение 1 года с даты заверения.

После того как все необходимые действия по аккредитации представительства ИЮЛ произведены, потребуется осуществить еще ряд процедур:

  • учетного характера (представительства встают на учет в органах госстатистики, налоговых и др.);
  • организационного характера (представительства открывают счет в банке, при необходимости изготавливают печать и осуществляют иные организационные действия).

По завершении всех аккредитационно-организационно-учетных действий представительство ИЮЛ на законных основаниях начинает свою деятельность.                                 

Нюансы открытия филиала иностранной фирмы (правовое положение, руководитель, положение о филиале)

Филиал ИЮЛ — это обособленное подразделение зарубежной компании, обладающее следующими отличительными признаками:


  • расположено вне места нахождения ИЮЛ;
  • осуществляет функции зарубежной фирмы частично или полностью (включая функции представительства);
  • не является юридическим лицом на территории РФ.

Регистрация филиала иностранной компании в России происходит по алгоритму, аналогичному описанному в предыдущем разделе.

Порядок управления филиалом и в целом работа филиала регулируется специальным положением, требования к содержанию которого перечислены в ст. 22 закона № 160-ФЗ. В положении должны быть указаны:

  • наименование ИЮЛ и его филиала;
  • организационно-правовая форма ИЮЛ;
  • местонахождение филиала на территории РФ;
  • адрес места нахождения ИЮЛ в стране регистрации;
  • цели создания, открытия и виды деятельности филиала;
  • порядок управления филиалом.

Помимо указанных сведений в положение о филиале ИЮЛ могут включаться и иные аспекты, которые:

  • отражают нюансы работы филиала;
  • не противоречат российскому законодательству.

Руководство филиалом ИЮЛ осуществляется назначенным уполномоченным органом ИЮЛ руководителем (директором, генеральным директором и др.). Полномочия назначенного руководителя:

  • должны подтверждаться выданной ИЮЛ доверенностью;
  • могут быть передоверены другому лицу при соблюдении норм ст. 187 ГК РФ.

Многообразие применяемых в хозяйственной деятельности доверенностей изучайте с помощью подготовленных специалистами нашего сайта материалов:

  • «Доверенность на получение ЭЦП для юридических лиц»;
  • «Составляем доверенность на бухгалтера на право подписи»;
  • «Доверенность на получение бланков строгой отчетности — образец»;
  • «Доверенность на получение заработной платы – образец»;
  • «Составляем доверенность в ФСС на сдачу отчетов – образец».

Итоги

Чтобы открыть в РФ представительство, зарубежной фирме необходимо принять решение и пройти аккредитацию, в результате которой сведения об открываемом подразделении попадут в специальный госреестр.

Кроме того, потребуется встать на налоговый учет, открыть расчетный счет в банке, назначить руководителя представительства и выдать ему доверенность, а также осуществить иные необходимые для начала деятельности представительства действия.

nalog-nalog.ru

Филиал иностранной компании и Общество с ограниченной ответственностью с иностранным участием (дочерняя компания):
Различия, преимущества и недостатки


Двумя наиболее распространенными вариантами для ведения деятельности иностранными компаниями в Российской Федерации являются филиалы и общества с ограниченной ответственностью.

Представительства менее популярны, поскольку их основной целью создания является представление интересов головной компании на территории РФ; представительства не могут заниматься коммерческой деятельностью головной организации – их функции ограничены возможностью представлять интересы компании на территории РФ (поиск партнеров, маркетинговые исследования, рекламные акции, и т.д.) и официально осуществлять защиту ее прав. В данном обзоре представительства не рассматриваются.

Иностранные компании открывают в России свои филиалы для осуществления деятельности коммерческого характера и несения имущественной ответственности по обязательствам, возложенным на себя в связи с ведением деятельности в России. Такую деятельность через филиалы иностранные компании могут осуществлять исключительно со дня аккредитации филиалов. В настоящее время аккредитация выдается бессрочно.


Иностранные компании могут вести свою деятельность в России также путем создания Общества с ограниченной ответственностью (ООО), которое также может осуществлять коммерческую деятельность только после регистрации в налоговых органах без ограничения срока.

В приведенной ниже таблице представлены ключевые различия между филиалами иностранных компаний и дочерними компаниями иностранных юридических лиц, зарегистрированными в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

Филиал

Филиал является частью иностранной компании, а не самостоятельным юридическим лицом (по сути это тоже самое, что и еще один офис компании, только на территории России).

Поэтому, если говорить о финансировании, вы можете свободно переводить на счёт и со счёта филиала, при этом не требуется составление дополнительных соглашений на предоставление различных услуг, а также не требуется подстраиваться под требования правил валютного контроля (согласно законодательству, российские банки обязаны запрашивать у клиентов специальный комплект документов для обработки транзакций в иностранной валюте). Процесс регистрации занимает 1,5-2 месяца. При аккредитации филиалы необходимо заплатить единовременную государственную пошлину в размере 120 000 рублей.

Общество с ограниченной ответственностью

В большинстве случаев ответственность участников ООО (это могут быть как российские, так и иностранные физические и юридические лица) ограничивается их уставным капиталом в Обществе. Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей (мы рекомендуем увеличить его до как минимум 100 000 рублей, что позволит покрыть местные расходы и не выглядеть подозрительно в глазах налоговых органов и банков, которые в ходе своих проверок применяют формальные критерии для мониторинга подозрительных транзакций и выявления компаний-однодневок). ООО ведёт коммерческую деятельность без ограничений, взаимодействует с таможней, может получать лицензии (при необходимости). Поскольку это самостоятельное юридическое лицо, его финансирование может осуществляться либо через уставной капитал, либо посредством договоров на обслуживание. Сделки между российской компанией и любой иностранной компанией регулируются органами валютного контроля, и при определенных критериях Обществу необходимо оформлять паспорт сделки. Начиная с 1 января 2018 года, резиденты и нерезиденты будут представлять уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях, в связи с чем, вместо паспорта сделки будет производиться учет экспортных контрактов в банке.

Трудовые отношения

С точки зрения российского трудового законодательства и филиал, и ООО попадают под действие одних и тех же положений, и им разрешено нанимать российских и иностранных граждан.

Для того, чтобы устроить на работу иностранных граждан, ООО или филиалу требуется получить разрешения на работу. В России существует два вида разрешений на работу: 1) обычные и 2) для высококвалифицированных специалистов (ВКС). Стандартное разрешение на работу выдается сроком только на один год. Процедура получения разрешения для ВКС более простая, а срок действия такого разрешения составляет уже 3 года. Работодатели не платят социальный взнос с зарплаты работников с разрешением для ВКС. Подоходный налог для высококвалифицированных сотрудников-иностранцев составляет 13% без учета времени, проведенного в России. (В случае обычного разрешения на работу подоходный налог составит 30%, если сотрудник провел в России не более полугода). Основным условием для получения разрешения на работу для ВКС является годовой оклад в размере не менее 2 000 000 рублей (до налогообложения).

Подводя итог

Основной практической разницей между филиалом и ООО является способ финансирования операций. В случае филиала, его головной офис (поскольку они считаются одним и тем же юридическим лицом) может отправлять деньги из-за рубежа только путем кредитования российского банковского счета. Обществу с ограниченной ответственностью (которое является дочерней компанией и отдельным юридическим лицом) для финансирования требуется наличие коммерческой причины: контракта, займов или услуг, которые ООО оказывает материнской компании. Также финансирование ООО может осуществляться за счет увеличения уставного капитала. Существует и третий вариант, который на практике используется довольно часто: финансирование осуществляется путем внесения участниками дополнительных взносов в имущество без увеличения уставного капитала, но в таком случае аудиторы в зарубежных странах могут запретить считать подобные операции расходами.


www.awaragroup.com

Возможности открытого представительства иностранной компании

Даже после того, как открытие представительства официально зафиксировано в соответствующих органах, оно не имеет право получить статус юридического лица. Тем более осуществлять основную коммерческую деятельность, которой занимается головная компания. Филиал или представительство, расположенные на территории Российской Федерации, могут только лишь рекламировать и продвигать товар своей фирмы. Привлекая, тем самым, потенциального покупателя и потребителя.

Однако прежде чем даже такой вид деятельности будет позволен представителям иностранной компании, следует подготовить ряд документов. На основании которых и возможна легализованная деятельность на территории РФ. В первую очередь, контролируя зарубежные компании, отечественные органы регистрации, такие как РГП, проверяют регистрируемое предприятие на предмет его платежеспособности, а также актуальности на российском рынке.

Помимо этого, аккредитация филиалов может быть ускорена, благодаря давним партнерским отношениям иностранного предприятия с отечественными «акулами бизнеса». И если последние согласны дать положительные рекомендации об иностранных коллегах, то регистрационные органы выдадут свидетельство на осуществление деятельности гораздо охотнее и быстрее. После его получения, иностранный представитель получит возможность вести свою деятельность, открывать банковские счета и стать на учет в налоговые органы для ведения полноценного законного расчета с государством.

На какой срок можно открыть представительство иностранной компании?

Сроки, в которые иностранный филиал может проводить свою деятельность, колеблются в пределах от года до пяти, после окончания этого промежутка времени, регистрация может быть продлена. Решение о продлении принимается в течение двадцати одного дня, с момента подачи всех необходимых для этого документов.

Однако их подготовка занимает, как правило, немалое количество времени. Поэтому, рациональнее всего будет, либо организовать сбор документации заблаговременно, либо поручить процесс продления разрешений и полномочий опытным юридическим компаниям. Для которых этот вид деятельности является основным, например международному юристу.

codexlaw.ru

Юридические услуги в Москве от профессионалов

Не секрет, что основой успешной работы любого предприятия является качественная юридическая поддержка. Многим фирмам в повседневной деятельности постоянно приходится сталкиваться с решением сложных юридических задач. Обратиться за помощью к профессионалам – самый разумный вариант в таком случае. Квалифицированная помощь юристов поможет организации избежать рисков, которые могут возникнуть при самостоятельном решении вопросов, в том числе избежать значительных финансовых потерь. Оценить качественную работу профессионалов Вы можете, обратившись к специалистам нашей юридической компании по мере возникновения правовых вопросов или, заключив договор абонентского юридического обслуживания, предполагающий комплексное юридическое сопровождение деятельности фирмы. Компании, стоящие на нашем абонентском юридическом обслуживании, практически не подвержены рискам выездных и камеральных налоговых проверок. Абонентское юридическое обслуживание повышает экономическую эффективность фирмы не менее чем на 20%.

Наши основные преимущества:

Представительство иностранной компании в россииНадежность. Мы являемся стабильной успешной юридической компанией: более 10 лет на рынке юридических услуг.

Представительство иностранной компании в россииГрамотность. В нашем штате представлены высококвалифицированные юристы в различных областях права.

Представительство иностранной компании в россииУмение применять противоречия и пробелы российского законодательства.

Представительство иностранной компании в россииРабота во всех регионах РФ.

Представительство иностранной компании в россииИндивидуальный подход к клиенту. Мы не предлагаем универсальных решений, каждая юридическая задача уникальна и требует персонального подхода.

Представительство иностранной компании в россииСтрогое соблюдение сроков. Наш огромный опыт в решении сложных юридических вопросов позволяет нам гарантировать клиенту минимальные сроки.

www.law-russia.ru

Бухгалтерская отчетность представительства иностранной организации

Согласно законодательству, иностранные представительства, действующие на территории РФ, имеют право не вести бухгалтерский учет по правилам, установленным Законом N 402-ФЗ, если они ведут учет доходов и расходов и иных объектов налогообложения в порядке, определенном налоговым законодательством РФ.

На начало финансового года необходимо утвердить учетную политику, определяющую способы ведения бухгалтерского учета. Представительства иностранных компаний могут осуществлять учет как по российским правилам, так и по правилам своей страны, если они не противоречат международным стандартам финансовой отчетности.

Если в учетной политике закреплено, что бухгалтерский учет ведется в соответствии с российскими законами и стандартами, у представительства возникает обязанность вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом N 402-ФЗ и, как следствие, подавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговый орган. В других случаях бухгалтерская (финансовая) отчетность в налоговый орган не подается.

Налог на прибыль для иностранных организаций

В соответствии с НК РФ иностранные организации, ведущие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками налога на прибыль.

Для иностранных организация прибылью признается доход, полученный через постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим представительство расходов, которые являются экономически обоснованными. Представительство сможет принять к учету для целей налогообложения только те расходы, которые направлены на обеспечение его деятельности в РФ. Такие расходы должны быть документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Налог на добавленную стоимость для иностранных организаций

Иностранные организации, осуществляющие на территории РФ через постоянные представительства реализацию товаров, услуг, работ, являются плательщиками НДС на тех же основаниях, что и российские компании. Они исчисляют и уплачивают НДС в бюджет и предоставляют отчетность в налоговые органы на общих основаниях. В случае признания местом реализации работ и услуг территории иностранного государства данные операции не являются объектом обложения на территории РФ, кроме того, по указанным операциям не подлежат налоговым вычетам суммы НДС, уплаченные поставщикам при выполнении этих работ. Суммы налога учитываются в стоимости работ и возмещению из бюджета не подлежат.

Налог на имущество для иностранных организаций

Если постоянное представительство наделено основными средствами, учитываемыми на его балансе, возникает обязанность исчислять и уплачивать налог на имущество. Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению. Движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 г., не является объектом обложения.

С 1 января 2018 года организации должны платить налог на движимое имущество согласно ФЗ № 335-ФЗ от 27.11.2017 г. Исключение сделано только для плательщиков УСН и ЕНВД, освобожденных от уплаты налога на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов). Вопрос о предоставлении льготы по налогу на движимое имущество решается индивидуально, на уровне каждого региона. Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Подробнее в статье — Налог на имущество организаций 2018.

Страховые взносы для иностранных организаций

В отношении обязательного страхования (пенсионного, медицинского и социального) постоянное представительство иностранной организации несет точно такие же обязанности, как и российская организация. Представительство иностранной организации должно стоять на учете в ПФР и ФСС и отчитываться перед фондами.

Если в иностранном представительстве работают физические лица, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора, и производятся выплаты, то данные выплаты являются объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд медицинского страхования.

Налог на доходы физических лиц для иностранных организаций

Постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, выступают в качестве налоговых агентов, Они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика сумму НДФЛ с суммы заработной платы и иных вознаграждений, начисленных работникам представительства, и перечислить в бюджет РФ.

Кроме того, на представительство иностранной организации возложена обязанность и по предоставлению в налоговый орган по месту своего учета сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных у них налогов.

Наряду с налоговой и бухгалтерской отчетностью иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность на территории РФ, предоставляют годовой отчет о деятельности вне зависимости от налогового статуса и финансовых результатов деятельности в отчетном году. В отчете отражаются особенности функционирования иностранного представительства, филиала или отделения на территории РФ.

 

Фирммейкер, январь 2014
Мария Ромашкан (Зенченко)
При использовании материала ссылка на статью обязательна

firmmaker.ru

Представительство иностранной компании в россии

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.