Для чего существует необходимость в юридическом определении этих терминов? Прежде всего отметим, что эти понятия применяются в нескольких различных сферах:

  • Одна из них — это налоговая сфера. Здесь речь идёт, вообще говоря, о том, где происходит в наибольшей степени получение доходов: в РФ или за её пределами. Во втором случае ставки налога будут существенно выше.
  • Есть также понятие валютных резидентов и нерезидентов. Здесь речь идёт о валютном контроле над операциями в валюте. Для резидентов необходимо не только подчиняться определённым правилам в этой сфере, но и сдавать соответствующую отчётность на регулярной основе.
  • Эти термины также применяются и в ряде других случаях. Одним из таких примеров могут быть вопросы наследства и некоторые другие юридические сферы.

Проверка паспортов

Разница между резидентом и нерезидентом и их особенности


Что думает об этом человек, далёкий от юридических, финансовых или налоговых вопросов? На первый взгляд, может показаться, что налоговый резидент — это просто гражданин РФ, а нерезидент — это иностранец. Доля правды в таком понимании, конечно, есть. Однако, по сути, это совершенно не верно. Прежде всего речь здесь идёт о времени нахождения внутри страны или за её пределами.

Если говорить о валютной сфере, то к ним можно отнести тех, кто входит в следующие две категории:

  • Граждане России, о которых можно утверждать, что они постоянно проживают на территории своей страны.
  • Иностранные граждане (а также лица без гражданства), которые постоянно проживают на территории РФ.

Все, кто не входит в эти две категории, считаются валютными нерезидентами.

Когда говорят о налоговой сфере, то соответствующие критерии аналогичны:

  • Статус резидента состоит в том, что человек проживает на территории страны не менее 183 суток на протяжении последних двенадцати месяцев. Как мы видим, этот статус может измениться в течение одного месяца.
  • Если речь идёт не о проживании, а о командировках военных или госслужащих на любой срок за пределы РФ, то это не нарушает их статуса в качестве резидента.
  • Все остальные граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства являются нерезидентами.

Понятие и характеристики налогового резидента

Заметим, что, несмотря на то, что статус может поменяться даже в течение одного месяца, российское законодательство не содержит норм о том, что физическое лицо о нём обязано уведомлять налоговую инспекцию.

Данная ситуация имеет место в нескольких случаях:

  • Если он выезжал на лечение на срок, который не превышает шести месяцев.
  • Также если он был за пределами страны на срок менее шести месяцев с целью учёбы.
  • Если он был в командировке для того, чтобы участвовать в добыче нефти или газа за пределами своей страны.

Важный вопрос возникает тогда, когда граждане намереваются эмигрировать из Российской Федерации и распродают всё своё имущество. Если они планируют никогда не возвращаться в Россию, то кем их считать, резидентами или нерезидентами?

По сути, они, скорее, нерезиденты, но формально всё-таки это не так. Им необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц, а он в этих случаях может существенно отличаться (или 13% или 30%).

Кто является налоговым резидентом?


Когда решается вопрос о том, кем является данное физическое лицо, это далеко не всегда является однозначным. Вообще говоря, законодательство при определении статуса должно ориентироваться на время нахождения на территории страны в течение последних идущих подряд 12 месяцев.

Гражданство или место регистрации не должно влиять на решение этого вопроса. На практике, однако, многое происходит иначе. ФНС РФ в своих письмах иногда иначе трактует рассматриваемую ситуацию.

Предположим, физическое лицо достаточно долго находилось за пределами своей страны. Это резидент или нет? ФНС утверждает, что есть определённые ситуации, когда его можно счесть резидентом, несмотря на то, что в законе это трактуется иначе.

Это происходит в следующем случае. Если на территории РФ у него имеется центр жизненных интересов. Что под этим понимается? Речь может идти о недвижимости, о семье, которая находится в России, о бизнесе, о работе на территории РФ, о постоянной регистрации в стране.

Граждане РФ, зарегистрированные по месту жительства на территории стран

Если гражданин России зарегистрировал своё место жительство в другой стране на тех или иных основаниях, то это не означает, что он обязательно является налоговым нерезидентом. Скорее всего, при этом, он большую часть времени будет проводить за границей, но это может быть и не так.


Если на территории РФ он будет меньше, чем 183 дня за последние 12 месяцев, то именно это будет критерием того, что он является налоговым нерезидентом. Если же такое условие выполнено не будет, то, несмотря на свою регистрацию за границей, с точки зрения законодательства, он будет платить налоги, как резидент.

Граждане иных стран, имеющие разрешение на временное проживание или вид на жительство

Аналогичное правовое положение имеется также у иностранных граждан, которые находятся на территории России. Если они находится на его территории 183 дня за последние 12 месяцев — платить налоги будут как налоговые резиденты и это, в данном случае, не будет зависеть от его гражданства.

Порядок налогообложения доходов физических лиц в 2017 году

Как же конкретно происходит налогообложение физических лиц в настоящее время? Чем отличается ситуация, с которой сталкивается резидент РФ от той, с которой сталкивается нерезидент?

Есть ситуации, когда ставка налогообложения не зависит от статуса плательщика. Одним из примеров могут быть специалисты высокой квалификации. Согласно действующему законодательству такая ставка всегда составляет 13%. Это верно и для резидентов и для нерезидентов.

Для резидента РФ

Ставка, по которой резиденты облагаются налогом на доходы, составляет 13%. Налоговым периодом является календарный год. Критерием того, что плательщика налога можно отнести к данной категории, согласно закону, является время его пребывания на территории страны в течение 12 месяцев подряд.


В законе не указано, что речь должна идти только о календарном годе с января по декабрь. Если речь идёт о человеке, который постоянно находится в стране, то вопрос не является существенным.

Но для тех, кто регулярно и на много месяцев уезжает из России, ставка его налогообложения может существенно меняться:

  • Основной ставкой налогообложения для налоговых резидентов страны является 13%. Однако, это относится к зарплате и большинству обычных доходов.
  • Но есть и исключения. Например, если физическое лицо получает выигрыш, например, в лотерею или выгоду по тому или иному займу, то ставка налогообложения для резидентов уже составит 30%.
  • Если речь идёт об иностранных гражданах, которые, согласно законодательству, являются налоговыми резидентами, то их налогообложение такое же, как и у граждан России. При этом требуется подтверждение соответствующего статуса.

Для нерезидента РФ

  • В некоторых случаях ставка налогообложения нерезидентов выгоднее, чем для резидентов. Это, в частности относится к тем, кто трудится по патенту, к гражданам ЕАЭС или к тем, кто является специалистом, имеющим высокую квалификацию. В таких случаях ставка составит всего 9%.
  • Если нерезидент получает дивиденды от источника в Российской Федерации, то они будут облагаться по ставке 15%.
  • В большинстве случаев ставкой налогообложения является 15%.

Для чего необходимо подтверждать налоговую резидентность?

Такое подтверждение поможет существенно уменьшить сумму налогов, которые нужно будет заплатить в тех случаях, когда физическое лицо получает доход в чужой стране. Если при этом человек является налоговым резидентом в нескольких странах, то такая ситуация может оказаться достаточно непростой.

Для избежания двойного налогообложения при наличии соответствующего межгосударственного соглашения

Если речь идёт об обложении налогом доходов физического лица, которое является гражданином России и постоянно проживает на её территории, то здесь ситуация является достаточно определённой. Но бывают другие ситуации, когда человек является гражданином одной страны, а доход получает на территории другой.

В этом случае можно сказать, что может возникнуть неопределённость. Ведь взять с него налоги может и РФ и та страна, где он получает доход. Мы знаем, что статус резидента РФ не противоречит возможности получать доход за её пределами.


Фактически, в данном случае, мы имеем дело с двойным налогообложением. Для того, чтобы избежать подобных ситуаций, существует практика заключения межгосударственных договоров об избежании ситуации двойного налогообложения.

При соблюдении определённых требований, налогоплательщик может либо избежать необходимости выплаты второго налога, либо частично ограничить такую выплату.

Для уменьшения налогообложения мирового дохода

При регулировании налогообложения на международном уровне принят следующий принцип. Считается, что мировой доход физического лица (доход, полученный данным лицом во всём мире) должен полностью облагаться налогом в той стране, где налогоплательщик является резидентом.

Если же доходы в другом государстве он получает в качестве нерезидента, то налогом должны облагаться в этой стране только именно эти доходы.

Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ

Как известно, для подтверждения статуса резидента необходимо предоставить документальное подтверждение нахождения на территории страны в течение 183 дней за последние 12 месяцев, взятые подряд.

За определение этого статуса отвечают, согласно законодательству, налоговые агенты (те, кто выплачивает подоходный налог). Если нет достаточных оснований для того, чтобы считать данное лицо резидентом, он считается нерезидентом. Если будут полученные новые данные, которые повлияют на решение этого вопроса, то можно будет сделать перерасчёт подоходного налога.


Перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента

Статус резидента часто более выгодный, чем у нерезидента. Физическое или юридическое лицо обычно заинтересовано в его подтверждении. Как правильно это сделать?

Для российских организаций

Если российской организации нужно соответствующее подтверждение, то она должна обратиться в

Налоговую службу со следующими документами:

  • Заявление о возврате НДС, в котором должно быть указано наименование иностранного государства, где было произведено налогообложение этим налогом.
  • Устав предприятия, который подтвердит законность того, что фирма занимается данным видом деятельности.
  • Копия контракта, в связи с исполнением которого было произведено обложение НДС.
  • Копия ещё одного контракта, где будет указана та фирма, которая будет участвовать в процессе возмещения НДС.

Для российских и иностранных физических лиц

  • Одним из основных документов в этом вопросе является заявление, составленное по определённым правилам. Оно должно включать в себя:
    • указание того календарного года, за который нужно его получить (это необязательно текущая дата);
    • должно быть указано наименование того государства, куда предполагается подать документы;
    • идентификационные данные заявителя, включающие в себя фамилию, имя, отчество и адрес проживания;
    • также должен быть указан индивидуальный налоговый номер (а для индивидуальных предпринимателей — ОГРНИП);
    • список прилагаемых документов.
  • Также должны быть предъявлены те документы, которые относятся к получению доходов в иностранном государстве. Это могут быть контракты или решения акционеров о произведении выплаты дивидендов.
  • Необходима копия паспорта, должны быть представлены все страницы загранпаспорта, где есть визы.
  • Должна быть приложена таблица, которая отражает время, проведённое заявителем в РФ.

Уполномоченный орган по подтверждению статуса налогового резидента РФ

Обращаться за подтверждением статуса необходимо в специализированный государственный орган. Это Межрегиональная инспекция ФНС по централизованной обработке данных.

homeurist.com

Общие моменты


Для того чтобы ответить на вопросы относительно того, кто может быть налоговым резидентом, какие объекты налогообложения и так далее, сперва необходимо разобраться в общих понятиях.

Что это такое

Под определением “налоговый резидент” подразумевается любое лицо, которое на основании законодательства РФ может быть подвержено налогообложению на базе:

  • непосредственного своего места проживания;
  • исключительно по месту своего нахождения;
  • по тому адресу, где зарегистрировано юридическое лицо;
  • места расположения непосредственного своего руководящего органа либо же иного подобного критерия.

Для своих налоговых резидентов законодательство РФ устанавливает единые правила налогообложения, в то время как для нерезидентов они немного отличаются.

Важно помнить: в Российской Федерации обладать рассматриваемым статусом могут не только обычные граждане, но и юридические лица.

Налоговый резидент РФ это физическое лицо, которое проживает в течении 1 календарного года в России на протяжении минимум 183 дней.

Кто таковым является

С целью уплаты налога на доходы, налоговыми резидентами на территории РФ могут быть признаны такие компания, как:

Отечественные организации
Зарубежные организации, которые на законодательном уровне Включая Положения международного соглашения, признаны налоговыми резидентами в России в вопросе налогового обложения. Основная цель заключается в использовании к ним международного права
Зарубежные фирмы, организации, компании Чье место управлении по факту находиться в пределах Российской Федерации. Дополнительно стоит обращать внимание на то, что место не должно предусматриваться международным правом

Стоит отметить, что отечественными организациями, компаниями могут признаваться юридические лица, которые были сформированы действующим законодательством на основании установленного порядка.

Иностранные фирмы, организации и иные корпоративные образования, которые обладают гражданской правоспособностью и сформированы в четком соответствии с законодательством иных стран.

А также международные компании, филиалы и представительства, которые указанных зарубежных лиц и фирм, сформированных непосредственно в России, также могут обладать рассматриваемым статусом.

Дополнительно стоит обращать внимание на тот факт, что налоговые резиденты – компании определяют налог на доходы, отталкиваясь от размера прибыли не только на территории РФ, но и в зарубежных странах.

Нормативная база

Вопросы относительно наличия рассматриваемого статуса на территории РФ регулируются такими нормативными актами, как:

ст. 11 Налогового Кодекса РФ В котором рассматривается вопрос относительно возможности получения статуса резидента, а также дается его четкое определение
Письма ФНС от марта и сентября 2008 года соответственно Которые разъясняют требования для подтверждения статуса резидента и правил составления необходимой документации
Письмо ФНС от августа 2013 года Которое содержит в себе условия для аннуляции статуса резидента РФ
Ст. 76 НК РФ Разъясняющая правила составления заявления на подтверждение статуса
П. 5.6 Раздела 5 НК РФ В котором разъяснятся правило относительно налогообложения полученной прибыли

Несмотря на то, что данный перечень законодательных актов не является исчерпывающим, он включает в себя все необходимые сведения, позволяющие не только понять необходимость в статусе налогового резидента, но и порядок их подтверждения.

На основании указанного законодательства можно сделать вывод, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, которые не только проживают в России минимум 183 дней, но и являются зарегистрированными по месту своего нахождения.

Налоговый резидент Российской Федерации

Изначально необходимо понимать, что Налоговым Кодексом РФ не предусмотрено каких-либо правил для возможности подтвердить фактическое время пребывания граждан в России.

Более того, не предусмотрено также и четкого порядка определения его непосредственного налогового статуса.

Одновременно с этим многолетняя практика выработала механизмы для выявления:

  • объектов налогообложения;
  • подтверждения наличия либо же отсутствия статуса налогового резидента РФ, включая необходимый перечень документации для этих целей;
  • а также порядок оформления возврата.

Несмотря на то, что в Налоговом Кодексе РФ об этом упоминается, указанные сведения носят поверхностный характер. По этой причине возникает необходимость в их углубленном изучении.

Объекты налогообложения

Непосредственными объектами налогообложения резидента вправе считать его прибыльная часть, в частности, финансовый капитал, который был получен в форме оплаты:

  • заработной платы;
  • стипендий;
  • пенсионного обеспечения и иной разновидности прибыли.

Иными словами, для резидентов объектом налогообложения считается весь без исключения доход, который был получен не только от источников на территории России, но и за ее пределами.

Подтверждение статуса

Для возможности получения официального документа из налоговой инспекции относительно резидентства, физическое лицо либо же компания, в обязательном порядке должно предоставить заявление в Межрегиональную инспекцию налоговой ФНС по централизованной обработке сведений (МИ ФНС по ЦОД).

Подача заявления должна в полной мере соответствовать требованиям Информационного сообщения налоговой инспекции, которая оговаривает основные принципы процедуры подтверждения.

Образец заявления на подтверждение рассматриваемого статуса можно скачать здесь.

Если говорить о возможности подтверждения статуса налогового резидента тех ситуациях, которые не связаны с уплатой в России различных налогов и сборов, которые четко предусмотрены соглашение относительно избегания двойного налогообложения, то НК РФ не заставляет физических лиц подтверждать наличие подобного статуса непосредственному работодателю.

Данное правило действует на основании Письма ФНС РФ от марта 2008 года.

Одновременно с этим, по собственной инициативе либо же по требованию налогового агента подтверждающую документацию физические лица могут предъявить на основании Письма Минфина от февраля 2019 года и Письма ФНС от сентября 2008 года.

Дополнительно следует обращать внимание на тот факт, что если документация, способная подтвердить наличие статуса налогового резидента и запрашиваются налоговым агентом, и при этом физическое лицо по каким-либо причинам не предоставит, то можно говорить об отсутствии данного статуса.

Данное правило действует на основании Письма ФНС от августа 2013 года.

Какие нужны для этого документы

Налоговый Кодекс РФ не фиксирует каких-либо правил относительно подтверждения статуса фактического времени пребывания граждан на территории РФ и не устанавливает специальных порядков определения его имеющегося налогового статуса.

Одновременно с этим, документацией, которая способна подтвердить пребывания на территории граждан по факту, принято считать:

  • информация, которая берется из табеля учета трудового времени;
  • копии всех заполненных страниц паспорта, особенно тех, где проставлена отметка о прохождении таможенного контроля;
  • сведения из миграционной карты;
  • документация относительно наличия регистрации по месту проживания/пребывания, которая была

оформлена в предусмотренном законодательством РФ порядке. На основании предоставленных сведений можно без особых проблем выяснить наличие либо отсутствие статуса налогового резидента.

Оформление возврата

В том случае, если по завершению отчетного периода налоговый статус был подвержен изменению, то ко всей прибыли, которая была получена в календарный год обязательно нужно использовать иную ставку.

Важно помнить: процедура перерасчета осуществляется непосредственным работодателем.

Налоговый агент не занимается возвращением переплаты НДФЛ, если официально трудоустроенный гражданин по завершению определенного отчетного периода получил статус резидента РФ.

Подобного рода процедура осуществляется исключительно уполномоченным органом, в котором налогоплательщик находится на учете по месту пребывания либо же жительства.

Для возможности получить возврат в налоговую инспекцию следует предоставить:

  • составленное в письменном виде заявление (на основании п. 6, ст. 78 НК РФ);
  • декларацию, составленную по форме 3-НДФЛ;
  • документацию, которая способна удостоверить наличие у конкретного лица статуса налогового резидента РФ в определенном периоде;
  • справку по форме 2-НДФЛ.

Сам порядок, в четком соответствии с которым происходит возврат денежных средств, установлен ст. 78 Налогового Кодекса РФ.

На основании поданной документации, представители налоговой службы обязаны в течении 10 календарных дней принять решение относительно удовлетворения заявления непосредственного налогоплательщика.

Оповестить о нем уполномоченный орган должен в течении первых 5 календарных дней с момента принятия решения.

Дополнительно стоит обращать внимание на то, что справка налогового резидента (по форме 2-НДФЛ) включает в себя всю необходимую информацию относительно удержанных сумм финансовых отчислений.

Данные сведения отображаются в пункте 5.6, 5 раздела, в который заносятся суммарные размера по прибыли и сборам на окончание календарного периода по процентной ставке.

Документ обязателен к подача в территориальный налоговый орган до 1 апреля того календарного года, который следует за отчетным.

В справке 2-НДФЛ стоит также указать сведения относительно той прибыли, которая подлежит налогообложению в 13%.

На основании предоставленной документации каждый налогоплательщик имеет право получить положенный ему вычет от представителей территориального налогового органа.

Источники доходов

Присвоенное каждому непосредственному налогоплательщику статуса резидент/нерезидент устанавливает его обязанности по уплате налогов в бюджет со своей прибыли, а также оказывает влияние на разновидности и способы отчислений.

В общей ситуации прибыль физических лиц вне зависимости от ее размера подлежит налогообложению по ставке в 13%.

Прибыль от каналов в России, которая была получена физическими лицами, не признаваемых налоговыми резидентами РФ, подлежит налогообложению по ставке в 30%.

По отношению к прибыли в форме дивидендов, от долевого участия в непосредственной деятельности отечественных организаций, полученной такими физическими лицами, используется налоговая ставка в размере 15%.

Видео: налоговый резидент — юридическое лицо

Для прибыли, по отношению к которой устанавливаются иные налоговые ставки в процессе определения налоговой базы, нежели 13%, налоговые вычеты, включая и обычные, не используются.

Иными словами, прибыль той части населения, которое не обладает рассматриваемым статусом, будет облагаться повышенной ставкой и одновременно с этим ее невозможно понизить на налоговые вычеты.

В чем разница с резидентом

На основании ст. 11 Налогового Кодекса РФ, обладать рассматриваемым статусом может только та часть населения, которая проживает в России не меньше 183 календарных дней непрерывно.

Иными словами, чтобы понять, являюсь ли я резидентом РФ, достаточно будет рассчитать продолжительность нахождения в России в период с января по декабрь календарного года, не беря во внимание последние и следующие временные рамки.

Резидентом принято называть юридических либо же физических лиц, которые зарегистрированы на территории России и на которых в полном объеме распространяется законодательство РФ.

Одновременно с этим, нерезидентами РФ признается на законодательном уровне юридическое либо же физическое лицо, которое ведет официальную трудовую деятельность в одной стране, но при этом на регулярной основе проживает и прописано в ином государстве.

Важно помнить: нерезиденты РФ вынуждены исключительно налог с доходов, которые они получают от различных источников на территории России. Именно в этом и заключается основное различие между резидентами и нерезидентами РФ.

На основании всего вышесказанного, можно говорить о том, что налоговыми резидентами могут быть все без исключения граждане, которые находятся на территории РФ и имеют прописку по своему месту нахождения либо проживания.

Более того, резидентами могут выступать и компании, ведущие свою официальную трудовую деятельность по российскому законодательству.

При необходимости в подтверждении своего статуса достаточно будет обратиться в территориальное представительство налогового органа и предоставить соответствующее заявление с сопровождающей документацией.

jurist-protect.ru

Физические лица в статусе резидента

Налоговый резидентЕсли физлицо находится на территории России минимум 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд, его можно назвать резидентом РФ. Эти 183 дня необязательно должны идти последовательно. Есть исключения, когда пребывание вне страны не делает лицо нерезидентом:

  • если физическое лицо отсутствовало в стране по причинам прохождения лечения, обучения или исполнения за границей обязательств по трудовому договору;
  • если российский военнослужащий несет воинскую обязанность за границей или сотрудник органов власти в командировке за пределами РФ;
  • если международный договор устанавливает другой порядок определения резидентства, то применяется его положение, так как его юридическая сила выше.

При отсутствии в стране в течение 183 и более дней за последний год физическое лицо считается нерезидентом. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

По закону гражданство лица не имеет значения для признания резидентом.  Им можно признать лицо без гражданства или иностранного гражданина. ИП получают резидентство, если уплачивают российские налоги и зарегистрированы в органах ФНС России.

Юридические лица — резиденты

Резидентство юридического лица определяется принадлежностью к налоговой системе РФ. Юрлицо должно состоять на учете в соответствующих органах и уплачивать налоги в бюджет. Для присвоения этого статуса учитывайте место регистрации фирмы, месторасположение управляющего органа и место деятельности. Юридическим лицом — резидентом РФ считаются:

  • организации, зарегистрированные в России;
  • иностранные организации в соответствии с международным договором;
  • международные организации, головной офис которых располагается в России, и управление осуществляется с территории РФ.

Если юрлицо ведет деятельность в России, но при этом создано и зарегистрировано за границей, оно не может быть резидентом.

Статус налогового резидента и его особенности

От того, является ли лицо резидентом страны, зависит, в какой стране оно будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут для него применяться. Статьи 207, 209, 210 и 224 Налогового кодекса регулируют вопросы резидентства в России.

Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны и уплачивать с них налоги; налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов. Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России; налоговый вычет не предоставляется. Сумма налога для нерезидента исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (за месяц).

Налог на доходы резидентов и нерезидентов

От налогового статуса физлица зависит ставка НДФЛ, по которой облагаются получаемые доходы. По статье 224 Налогового кодекса резидент РФ уплачивает стандартный НДФЛ по ставке 13%. Для лиц нерезидентов пункт 3 статьи 224 устанавливает специальную ставку НДФЛ 30%,  которая может быть снижена при определенных условиях:

  • если нерезидент получил  в качестве дохода дивиденды от вложений в российские организации, ставку налога можно снизить до 15%;
  • для особых категорий нерезидентов налоговая ставка составляет 13%.

Особыми категориями нерезидентов признаются: работники по патенту, высококвалифицированные специалисты, переселенцы и беженцы, граждане ЕАЭС,  члены экипажей судов.

Смена статуса налогового резидента

В течение года физическое лицо может изменить свой статус. Каждый раз, когда выплачивается доход, уточняйте статус сотрудника, чтобы не удерживать с него лишнюю сумму налога. Для этого каждый месяц при начислении зарплаты проверяйте, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев. Дополнительно по итогам налогового периода (календарного года) уточните статус работника и при необходимости сделайте перерасчет НДФЛ за год.

Если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января).  Работодатель должен провести перерасчет  НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога. Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму. Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.   

При утрате сотрудником в течение года резидентства страны, с начала текущего года производится перерасчет НДФЛ по ставке 30% без предоставления налоговых вычетов. При начислении зарплаты, помимо налога необходимо удерживать сумму долга с начала года (но не более 50% от зарплаты). Если год уже закончился нужно подать в органы ФНС справку 2-НДФЛ по ставке 30% и передать долг на взыскание в налоговый орган. Во избежание этого можно договориться с работником о внесении наличных средств и за их счет погасить задолженность по налогу.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Ведете работу с налоговыми резидентами и нерезидентами? В течение месяца в сервисе Контур.Бухгалтерия можно бесплатно, легко и быстро формировать и отправлять декларации, вести учет и начислять зарплату. 

www.b-kontur.ru

Юридическое лицо в рф: как определить его статус – резидент или нерезидент

Для правильного расчета налогов и избежания двойного налогообложения необходимо установить резидентство. Поэтому вопрос о том, как определить, резидент или нерезидент юридическое лицо в России в 2018 году, имеет важный практический смысл.


Содержание

  • 1 Резидентство – что это такое
  • 2 Чем в РФ отличаются налоговые статусы
    • 2.1 Возможно ли определить резидентство по номеру банковского счета
    • 2.2 Возможно ли определить резидентство по ИНН
    • 2.3 Поможет ли КПП определить налоговый статус
    • 2.4 Как выяснить резидентство юридического лица на сайте ФНС РФ
  • 3 Виды юридических лиц – понятие, функции, примеры: Видео

Резидентство – что это такое В широком смысле под резидентством юридического лица понимается его принадлежность к налоговой системе определенного государства, пребывание на учете и выплачивание налогов.

Кто такой резидент и нерезидент рф

ФНС России от 25 мая 2011 г. № АС-3-3/1855. Ситуация: как при определении налогового статуса (резидент или нерезидент) для целей расчета НДФЛ учесть дни нахождения в загранкомандировках и отпусках за рубежом? Когда человек выезжает за границу, он покидает территорию России. При определении налогового статуса (резидент или нерезидент) учитываются только дни фактического пребывания человека в России.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. При этом в период пребывания в России (менее или более 183 дней) включается как день прибытия (въезда) в Россию, так и день отъезда (выезда) из нее.

Резидент и нерезидент

Как определить резидентность Вопреки расхожему мнению, статус резидентности напрямую не зависит от наличия или отсутствия у лица гражданства РФ. То есть гражданин другой страны и лицо без гражданства (с двойным гражданством) может быть резидентом РФ, и наоборот, гражданин РФ может иметь статус нерезидента.
Критерии установления статуса резидента Главный критерий, позволяющий установить статус резидентности, — период нахождения лица на территории РФ.

Резидент и нерезидент (resident and non-resident) — это

Так, иностранная по коду компания может оказаться резидентом РФ. Поэтому данные необходимо дополнительно проверять по другим источникам.

к содержанию Поможет ли КПП определить налоговый статус КПП – дополнительный код из девяти цифр, который получают юридические лица в налоговой инспекции при постановке на учет. Это касается как резидентов, так и нерезидентов РФ. Главное его назначение – показать причину, по которой данная организация оказалась на учете в определенной налоговой инспекции.

Таких КПП у юридического лица может быть несколько и со временем они могут меняться: например, при смене адреса. Первые две цифры КПП представляют регион РФ, третья и четвертая – номер налоговой инспекции.

Как определить резидент или нерезидент

В вышеописанных случаях следует учесть следующее:

  • период обучения/лечения должен быть краткосрочным (не более полугода);
  • причину нахождения за рубежом необходимо подтвердить документально (договор с медицинским учреждением/учебным заведением, платежные документы, т.п.).

В случае нарушения приведенных условий, период пребывания за рубежом в расчете 183 дней не учитываются. Загранкомандировки новых сотрудников В настоящее время многие компания направляют своих сотрудников в командировки за границу. Как в таком случае определить период пребывания сотрудника в РФ и установить статус резидентности? Если в течение расчетного периода сотрудник пребывал за границей в целях служебной командировки, то определение резидентности для него осуществляется в общем порядке.

Резидент (право)

Определение статуса резидент и нерезидент РФ Экономический субъект является резидентом той страны, где находится его основное место жительства, независимо от его гражданства Содержание Резидент — это юридическое или физ. лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство. Нерезидент — это юридическое, физлицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.

Также это могут быть организации и организации, не являющиеся юр. лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства. Как правило, термин используется применительно к правам и обязанностям лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

Обязанности резидента Но, как и везде помимо прав существую и обязанности, они также установлены данным законом: — представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, в необходимых случаях; представление информации — вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; отчетность — выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Резидент или нерезидент как определить юридическое лицо

Документы, подтверждающие краткосрочное пребывание за рубежом К документам, подтверждающим нахождение человека за пределами России для краткосрочного лечения или обучения, можно отнести:

  • договоры с медицинскими (образовательными) учреждениями на лечение (обучение);
  • справки, выданные медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием его времени;
  • копии страниц паспорта со специальными визами и отметками пограничного контроля о пересечении границы.

При этом ограничений по возрасту, видам учебных заведений и изучаемых дисциплин, лечебных учреждений и заболеваний, перечню стран, в которых проходит обучение или лечение, нет. Об этом сказано в письмах Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182, ФНС России от 15 октября 2015 г. № ОА-3-17/3850 и от 20 июля 2012 г.
Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

  • в загранпаспорте;
  • в дипломатическом паспорте;
  • в служебном паспорте;
  • в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
  • в миграционной карте;
  • в проездном документе беженца и т. д.

Отметки, сделанные в документах пограничными службами иностранных государств (в т. ч. государств – участников Таможенного союза), при определении налогового статуса не учитываются: они не могут подтверждать продолжительность пребывания человека на территории России (письмо Минфина России от 26 апреля 2012 г. № 03-04-05/6-557).

Как узнать резидент или нерезидент юридическое лицо

Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам:

  • в загранпаспорте;
  • в дипломатическом паспорте;
  • в служебном паспорте;
  • в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
  • в миграционной карте;
  • в проездном документе беженца и т. д.

Если отметка в паспорте отсутствует (например, человек приехал из Украины или Республики Беларусь), то доказательством пребывания в России могут быть другие документы. Например, документы о регистрации по местопребыванию, квитанции о проживании в гостинице.

Для работающих людей – табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей. Для учащихся – справка с места учебы, которая подтверждает фактическое посещение учебного заведения.

Это следует из писем Минфина России от 13 января 2015 г.
РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

advocatus54.ru

Физическое лицо нерезидент это

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.